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“望聞問切”四診審計法 �(hù)航公司健康發(fā)�

2023-06-21 00:00    來源:計劃財�(wù)中心    作者:黨鶴�

        二季度,依據(jù)年度審計計劃,龍鋼公司對綜合服務(wù)公司及華龍耐材公司兩家子公司開展綜合審計,“望聞問切”四診法并�,對�(jīng)�、管�、生�(chǎn)等情況�(jìn)行全面審�“體檢”,量身出�“體檢�”,對癥開�“出良�”,切實推�(jìn)子公司內(nèi)部管理有效提�、風(fēng)險管控逐步�(qiáng)��

        “�”。即查閱,審計人員在審計過程中眼觀六路。在查閱資料、查詢賬�、查看現(xiàn)場等方面多點�(fā)�,一覽子公司�(jīng)營全局。一方面通過查閱子公司制�、會議紀(jì)�、重大事項申請批�(fù)報告、業(yè)�(wù)開展過程中形成的書面材料�,從中了解子公司�(nèi)部控制體系建�(shè)情況,并對運(yùn)行情況�(jìn)行評�;另一方面通過查閱會計報表、財�(wù)憑證、往來賬目等資料,了解資�(chǎn)管理情況、經(jīng)營概�,以及賬�(wù)處理是否�(guī)�、合�。同時對存貨、產(chǎn)成品�(jìn)行現(xiàn)場查�、�(jìn)行監(jiān)�,確保賬實相符�

        “�”。即傾聽,審計人員在審計過程中耳聽八方,多角度了解子公司存在問�。審計過程中,審計人員除了聽取子公司的總�(jié)匯報,還走�(jìn)實地走訪。一方面通過與財�(wù)人員、業(yè)�(wù)人員、采購人員、銷售人員現(xiàn)場溝�,傾聽員工對于子公司�(nèi)部管理的意見和建�;另一方面前往綜合服務(wù)公司所管理的食�、宿舍、超市等,與消費�、使用者直接交流,聽取并收集相�(guān)反饋,整理與審計�(jiān)督直接或間接的關(guān)�(lián)信息。在出具報告階段,龍鋼公司�(jìn)一步強(qiáng)化審計問題溝通機(jī)�,將�(fā)�(xiàn)問題與被審計單位逐條溝�,傾聽被審計單位的解釋與說明,確保審計發(fā)�(xiàn)問題的客觀性和真實性�

        “�”。即詢問,審計人員在審計過程中刨根問�,徹�“病根�”。審計人員對查閱資料時關(guān)注的問題和了解到的實際情況�(jìn)行篩�,挑選出制約子公司發(fā)展的“病根�”,通過談話或函詢的方式,與相關(guān)�(yè)�(wù)人員、負(fù)�(zé)人�(jìn)行溝通交�,刨根問底了解問題發(fā)生的原因、實施的過程、履行的程序,并通過專業(yè)的審計研�,客觀真實地反映問�、披露風(fēng)�,將“病根�”問題顯示在表面,為子公司對癥下藥、整改落實提供支��

        “�”。即深入分析,審計人員在分析評價中入木三�,透過�(xiàn)象分析根源問題。在掌握大量�(shù)�(jù)、了解真實情況的基礎(chǔ)上,審計人員對數(shù)�(jù)的準(zhǔn)確�、披露事項的真實性�(jìn)行審�、查�,對�(shù)�(jù)�(jìn)行綜合分�、研�,對�(jīng)�、管理情況作出評價,對于審計過程中關(guān)注的重點�(lǐng)�、關(guān)鍵環(huán)節(jié),直擊要害揭示管理漏�,并提出整改措施建議�

        望聞問切、把脈問診找出病因只是審計的第一�,子公司對癥下藥、整改落實、規(guī)范提升才是最終目�。針對審計過程中�(guān)注到的執(zhí)行缺�、管理漏�、經(jīng)營風(fēng)�,審計人員分類開方,一方面針對問題本身,制定切實可行的整改建議和措施,并督促落�,促�(jìn)子公司管理規(guī)�、執(zhí)行有�;另一方面�(qiáng)化源頭治理,從制度層�、流程方面�(jìn)行完善,促�(jìn)子公司治理有�、風(fēng)險可�,切實發(fā)揮審�“治已�、防未病”的效�,為企業(yè)�(wěn)定順行保駕護(hù)��

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